大同作为闲置金存入银行的利息怎样处理

【问】我公司向银行借入生产经营用短期借款360000元，期限6个月，年利率5%，借款本金到期后一次归还，利息分月预提，按季支付。当月其中有120000元暂时作为闲置资金存入银行，并获得利息收入400元，如何进行账务处理?

【答】预提当月份应计利息=360000×5%÷12=1500(元)

借：财务费用 1500

贷：应付利息 1500

同时，当月取得的利息收入400元应作为冲减财务费用处理。

借：银行存款 400

贷：财务费用 400

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