考点：计税基础与暂时性差异
【1-单选】某企业期末持有一批存货，成本为1 000万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为( )万元。
A.1 000
B.800
C.200
D.0
【2-多选】下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有( )。
A.企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动
B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元
C.企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的175%摊销
D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
【3-多选】下列有关资产、负债计税基础的表述中，正确的有( )。
A.企业因销售商品提供售后服务确认了200万元的预计负债，税法规定该支出在实际发生时允许税前扣除，则该预计负债的计税基础为0
B.企业因债务担保确认了预计负债500万元，税法规定该支出不允许税前扣除，则该项预计负债的计税基础为0
C.企业对持有的账面余额为460万元的原材料计提了存货跌价准备70万元，则该原材料的计税基础为460万元
D.企业确认应付职工薪酬200万元，税法规定可于当期扣除的合理部分为180万元，剩余部分在以后期间也不允许税前扣除，则“应付职工薪酬”的计税基础为200万元
【4-单选】下列各项中，计税基础为零的是( )。
A.因欠税产生的应付税款滞纳金
B.因购入存货形成的应付账款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.为职工计提的应付养老保险金
【5-多选】企业当年发生的下列会计事项中，产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A.按税法规定可结转以后年度弥补的亏损
B.年末交易性金融资产的公允价值大于其账面成本并按公允价值调整
C.年初投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法采用直线法折旧
D.年末计提存货跌价准备
