发布时间： 2017年06月07日

会计从业《会计基础》精华答疑：利润分配的账户设置

知识点：利润分配的账户设置

【例题·业务处理题】本年利润账户贷方余额为100 000元，年度终了，结转入利润分配账户。按当年实现的净利润的10%计提法定盈余公积，经股东大会批准，按5%计提任意盈余公积，按剩余净利润的30%向投资者分配现金股利，另按剩余净利润的30%作为股票股利。结转利润分配——未分配利润。

要求：编制相关会计分录。

【答案】

(1)借：本年利润 100 000

贷：利润分配——未分配利润 100 000

(2)借：利润分配——提取法定盈余公积 10 000

——提取任意盈余公积 5 000

贷：盈余公积——法定盈余公积 10 000

——任意盈余公积 5 000

(3)借：利润分配——应付现金股利 25 500

——转作股本股利 25 500

贷：应付股利 25 500

股本 25 500

【计算】(100 000-10 000-5 000)×30%=25 500(元)。

(4)借：利润分配——未分配利润 66 000

贷：利润分配——提取法定盈余公积 10 000

——提取任意盈余公积 5000

——应付现金股利 25 500

——转作股本股利 25 500

【思考】假设“利润分配——未分配利润”的期初贷方余额为400 000元，则经本年年终结转后，其余额为多少?

余额为：400 000 100 000-66 000=434 000(元)。

最后一道例题(4)里面那个66000是怎么来的，怎么算的

老师回答

尊敬的学员，您好：

结转利润分配-未分配利润，就是要把利润分配账户的借方余额全部转到本年利润-未分配利润的借方

提取盈余公积股利合计66000

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