对企业而言查账征收与核定征收哪个好？

对企业而言查账征收与核定征收哪个好?

查账征收与核定征收两者之间最重要的区别就是应税所得不同.

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查账征收方式下,企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失;

核定征收方式下核定应税所得率,企业应税所得=收入总额 * 应税所得率或=成本费用支出额 / ( 1- 应税所得率) * 应税所得率;

举个例子

某企业,年收入总额50万,成本20万,费用9万,相关税金1万,上一年度没有损失.假设适用税率为25%,应税所得率为10%.

按照查账征收:

企业所得税=(50-20-9-1)*25%=5万;

按照核定征收:

企业所得税=50*10%*25%=1.25万

因此,对该企业而言,选择核定征收比查账征收节税力度更大.

那么,核定征收一定比查账征收划算吗?

不一定!查账征收能购根据企业实际经营情况进行征收,实行多得多缴公平征收.实行查账征收的企业,应按时参加所得税汇算清缴,及时补缴税款.

而核定账征收企业可以不必参加汇算清缴,减少查账的费用和麻烦;经营效益好的企业,有可能会从中取得额外收益;但是对效益差的企业有可能会带来额外损失.

例如

一家企业按照查账征收的方式:假设盈利3万元,缴税1000元;盈利6万元,缴税2000元;若亏损,则不用缴纳企业所得税.

另一家企业按照核定征收的方式:假设核定征收1000元的税,则该企业盈利3万元,缴税1000元;盈利1000元,也要缴税1000元;即使亏损,也要缴税1000元.

因此,哪一种征收方式更适合企业,是需要通过专业财税筹划和分析的.一般来说,如果本身是初创期企业或微利企业,实际盈利不多甚至亏损,那么只要账务属实,实际需要缴纳的税款可能比核定征收的要低.但如果你是属于一些特殊行业,比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等营改增项目,由于行业特点,无法取得支出发票,相对来说,肯定核定征收简单又划算.

所以企业在设立之初就应综合考虑各个相关税种的选择,测算出税务成本,进行成本定价和利润估算,才能更好的节约成本,进行生产经营.