【5-2018单选】甲公司为增值税小规模纳税人，2017年11月购入一台生产用机器设备，取得增值税普通发票注明金额60万元、税额7.8万元;支付安装费，取得增值税普通发票注明金额2万元、税额0.18万元。计算甲公司该台机器设备企业所得税计税基础的下列算式中。正确的是( )。
A.60 7.8 2 0.18=69.98(万元)
B.60 7.8=67.8(万元)
C.60 7.8 2=69.8(万元)
D.60 2=62(万元)
【6-2018多选】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项属于生产性生物资产的有( )。
A.薪炭林
B.产畜
C.役畜
D.经济林
【7-2018多选】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业使用或者销售的存货的成本计算方法的有( )。
A.加权平均法
B.先进先出法
C.个别计价法
D.后进先出法
【答案及解析】
1.【答案】ACD
【解析】选项B：以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
2.【答案】√
3.【答案】ABD
【解析】企业以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折扣扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
4.【答案】ABD
【解析】通过捐赠(选项A)、投资(选项D)、非货币性资产交换、债务重组(选项B)等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;自行开发的无形资产(选项C)，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。
5.【答案】A
【解析】外购固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的企业支出为计税基础。
6.【答案】ABCD
【解析】生产性生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
7.【答案】ABC
【解析】企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。
