【单选】
某一般纳税人以旧换新手机100部，含税销售单价为3 164元，旧手机含税销售单价为226元，增值税税率为13%，应纳税增值税为( )。
A.3 164×100÷(1 13%)×13%=36 400(元)
B.3 164×100×13%=41 132(元)
C.(3 164-226)×100÷(1 13%)×13%=33 800(元)
D.(3 164-226)×100×13%= 38 194(元)
【答案】A
【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应当按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
【单选】
甲首饰店为增值税一般纳税人，2023年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为135 600元，换回的旧项链作价124 300元，甲首饰店实际收取差价款11 300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A. 135 600÷(1 13%)×13%=15 600(元)
B. 124 300÷(1 13%)×13%=14 300(元)
C. 135 600×13%=17 628(元)
D. 11 300÷(1 13%)×13%=1 300(元)
【答案】D
【单选】
甲酒厂为增值税一般纳税人，2023年10月销售啤酒取得含增值税价款791 000元，另收取包装物押金22 600元。已知，增值税税率为13%，计算甲酒厂当月销售啤酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.791 000÷(1 13%)×13%=91 000(元)
B.(791 000 22 600)×13%=105 768(元)
C.791 000×13%=102 830(元)
D.(791 000 22 600)÷(1 13%)×13%=93 600(元)
【答案】A
【解析】非酒类产品、啤酒、黄酒的单独记账核算的包装物押金：收取时不作销售处理;逾期未退时，价税分离后并入销售额作销售处理。
