初级会计考试视频

【单选】

根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税，该期限为( )。

A.42个月

B.36个月

C.60个月

D.48个月

【答案】B

【解析】纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税;纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

【单选】

某管道运输企业为增值税一般纳税人，2016年4月取得管道运输不含税收入100万元;当月购进材料，取得增值税专用发票注明货款40万元，增值税税额6.8万元。假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税( )万元。

A.4.20

B.6.00

C.3.00

D.10.20

【答案】C

【解析】考核管道运输业的即征即退政策，应纳增值税=100×9%-40×13%=3.8(万元)，但超过了3%的实际税负，对于超过部分即征即退，企业实际缴纳增值税=100×3%=3(万元)。