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【考题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B.财政拨款
C.国债利息收入
D.接受捐赠收入
【答案】AB
【解析】选项C，属于免税收入;选项 D，属于应税收入。
【考题·多选题】2017 年甲企业取得销售收入 8000 万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费 60 万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出 5 万元;当年发生的与生产经营相关的广告费 500 万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费 200 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有( )。
A.业务招待费准予扣除的数额为 39 万元
B.业务招待费准予扣除的数额为 36 万元
C.广告费准予扣除的数额为 500 万元
D.广告费准予扣除的数额为 700 万元
【答案】BD
【解析】选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除(60×60%=36 万元)，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰(8000×5‰=40 万元)，超出限额的部分不得结转以后年度在税前扣除，业务招待费准予扣除的数额为 36 万元;选项 CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分(8000×15%=1200 万元)，准予扣除;在本题中，该企业当年实际发生广告费(500 万元) 上年结转广告费(200 万元)=700(万元)，未超过扣除限额 1200 万元，则 2016 年甲企业税前准予扣除的广告费为700 万元。
【考题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不得税前扣除项目的有( )。
A.企业所得税税款
B.超过规定标准的捐赠支出
C.非广告性质的赞助支出
D.财产保险费
【答案】ABC
【解析】选项D：企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予在税前扣除。
【考题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，正确的有( )。
A.与生产经营活动有关的家具，最低折旧年限为 5 年
B.林木类生产性生物资产的最低折旧年限为 10 年
C.无形资产的摊销年限不得低于 10 年
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
【答案】ABCD
【解析】上述选项均正确。
【考题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的有( )。
A.某报社的专业记者李某，在本报社的报纸上发表作品取得的所得
B.某报社的清洁工王某，在本报社的报纸上发表作品取得的所得
C.某出版社的专业作者孙某编写了一部作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
D.大学生卢某向杂志社投稿，被发表后获得的报酬
【答案】BCD
【答案解析】选项A：任职、受雇于“报纸、杂志”等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
【计算题】中国公民王某为国内某企业员工，2017 年1月份取得当月工资 4800 元和 2016 年全年一次性奖金 36000 元。
【答案及解析】
(1)王某1月份工资收入应纳个人所得税=(4800-3500)×3%=39(元)。
(2)王某取得的全年一次性奖金：①36000÷12=3000(元)，查找税率表，适用税率 10%、速算扣除数 105;②全年一次性奖金应纳个人所得税=36000×10%-105=3495(元)。
(3)王某2017年1月份共计应纳个人所得税=39 3495=3534(元)。
