6.某广播影视有限公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2019年5月的销项税额为40万元，进项税额为30万元，其中有10万元用于职工福利。上期末加计抵减额余额5万元。该公司当月实际应纳增值税税额为( )万元。
A.10
B.13
C.15
D.20
『正确答案』B
『答案解析』当期计提加计抵减额=(30-10)×10%=2(万元)
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额 当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=5 2-0=7(万元)
抵减前应纳税额=40-(30-10)=20(万元)
抵减后实际应纳税额=20-7=13(万元)
7.增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税，应计入( )贷方。
A.应交税费——应交增值税(销项税额)
B.应交税费——简易计税
C.应交税费——未交增值税
D.应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
『正确答案』B
『答案解析』增值税一般纳税人采用简易计税方法，计提应交增值税，应计入“应交税费——简易计税”贷方。
8.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是( )。
A.某4S店出售的不含税价格为156万元的小汽车
B.某烟草批发商将卷烟卖给本省的烟草批发商
C.某金店进口的金银首饰
D.将委托加工收回的高档化妆品直接出售
『正确答案』A
『答案解析』选项B，卷烟批发商之间销售卷烟，不征收消费税;选项C，金银首饰在零售环节征收消费税，进口环节不征收;选项D，将委托加工收回的高档化妆品直接出售不再缴纳消费税。
展开全部 ↓
