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哈尔滨税务师授课

发布时间:2021-06-15 阅读:21460人

单选题

1、纳税人超过应纳税额多缴纳的税款,自结算税款之日起( )年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款,并加算银行同期存款利息。

A、7

B、10

C、5

D、3

【正确答案】 D

【答案解析】 纳税人超过应纳税额多缴纳的税款,自结算税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款,并加算银行同期存款利息。

2、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,错误的是( )。

A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B、实施税收保全措施,需经省级税务机关批准

C、冻结纳税人的存款时,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D、个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内

【正确答案】 B

【答案解析】 选项B,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期之前,责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。

3、下列关于税务机关采取强制执行措施的说法,正确的是( )。

A、如果纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关应当采取强制执行措施

B、税务机关采取强制执行措施时,主要针对纳税人未缴税款,不包括其未缴滞纳金

C、税务机关采取强制执行措施时,可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

D、税务机关可对单价3500元的电动自行车,采取强制执行措施

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A,如果纳税人未按照规定的期限缴纳税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取强制执行措施;选项B,滞纳金也在强制执行范围内;选项D,税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取强制执行措施。

【提示】本题考查的是“税务机关采取强制执行措施”的相关规定,主要内容见下:

从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:

(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;

(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

税务机关采取强制执行措施时,对前款所列的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在强制执行措施的范围之内。

税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。

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