临沂税务师培训

多选题

1.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有(　)。

A.境内代理人

B.银行

C.购买者

D.境外单位

E.境外个人

『正确答案』AC

『答案解析』境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人，以购买者为扣缴义务人。

2.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人登记。下列各项中应计入年应税销售额的有(　)。

A.预售销售额

B.免税销售额

C.稽查查补销售额

D.纳税评估调整销售额

E.税务机关代开发票销售额

『正确答案』BCDE

『答案解析』年销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税申报销售额中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。