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单项选择题
1、某公司按照2/20,N/60的条件从另一公司购入价值1000万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是( )。
A.2.00%
B.12.00%
C.12.24%
D.18.37%
【答案】D
【解析】放弃现金折扣的信用成本率=2%/(1-2%)×360/(60-20)=18.37%。
2、下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是( )。
A.现金折扣率
B.折扣期
C.信用标准
D.信用期
【答案】D
3、下列各项中，属于商业信用筹资方式的是()
A.发行短期融资券
B.应付账款筹资
C.短期借款
D.融资租赁
【答案】B
多项选择题
1、一般而言，与短期筹资和短期借款相比，商业信用融资的优点是( )。
A.融资数额较大
B.融资条件宽松
C.融资机动权大
D.不需提供提保
【答案】BCD
【解析】通过本题掌握商业信用筹资的优缺点。
2、在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，需要考虑的因素有( )。
A.数量折扣百分比
B.现金折扣百分比
C.折扣期
D.信用期
【答案】BCD
计算题
1、丙商场季节性采购一批商品，供应商报价为1000万元，付款条件为“3/10，2.5/30，N/90”,目前丙商场资金紧张，预计到第90天才有资金用于支付，若要在90天内付款只能通过银行借款解决，银行借款年利率为6%，假设一年按360年计算。有关情况如表3所示：
表3应付账款折扣分析表 金额范围：万元
付款日 |
折扣率 |
付款额 |
折扣额 |
放弃折扣的信用成本率 |
银行借款利息 |
享受折扣的净收益 |
第10天 |
3% |
* |
30 |
* |
（A） |
（B） |
第30天 |
2.5% |
* |
（C） |
（D） |
* |
15.25 |
第90天 |
0 |
1000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
要求：
(1)确定表3中字母代表的数值(不需要列示计算过程)
(2)指出丙商场应选择哪一天付款，并说明理由。
【答案】A=12.93;B=17.07;C=25;D=15.38%
【解析】
(1)A=1000×(1-3%)×6%×80/360=12.93(万元)
B=30-12.93=17.07(万元)
C=1000×2.5%=25(万元)
D=2.5%/(1-2.5%)×360/(90-30)=15.38%
(2)该企业应该选择在第10天付款的，因为第10天付款的净收益最大。
