1.下列各项中，属于控制环境要素的有( )。
A.被审计单位的人力资源政策与实务
B.被审计单位的组织结构
C.被审计单位管理层的理念
D.被审计单位的信息系统
【答案】ABC
【解析】选项D的信息系统属于信息系统与沟通，不属于控制环境要素。控制环境包括以下要素：①对诚信和道德价值观念的沟通与落实;②对胜任能力的重视;③治理层的参与程度;④管理层的理念和经营风格(选项C);⑤组织结构及职权与责任的分配(选项B);⑥人力资源政策与实务(选项A)。
2.下列审计程序中，与应收账款的存在认定相关的有( )。
A.向购买方函证
B.以营业收入明细账为起点，检查销售合同、销售发票、销售单及发运单
C.结合信用风险评估，分析应收账款账龄，确定坏账准备计提是否适当
D.以应收账款明细账为起点，检查合同，确定是否已贴现、出售或质押
【答案】AB
【解析】选项C与应收账款的准确性、计价和分摊认定相关，选项D与应收账款的权利和义务认定相关。
3.下列关于违反法律法规行为对出具审计报告的影响的说法中，正确的有( )。
A.如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映
B.如果认为违反法律法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告
C.如果因管理层或治理层阻挠而无法获取充分、适当的审计证据，以评价是否存在或可能存在对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为，注册会计师应当根据审计范围受到限制的程度，发表保留意见或无法表示意见
D.如果由于审计范围受到管理层或治理层以外的其他方面的限制而无法确定被审计单位是否存在违反法律法规行为，注册会计师应当评价这一情况对审计意见的影响
【答案】ACD
【解析】如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告，选项B不正确。
