战略注会课程

4.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有(　)。

A.担保收入

B.特许权使用费收入

C.租金收入

D.融资租赁收入

『正确答案』ABC

『答案解析』税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，转让财产所得、转让土地使用权所得、融资租赁所得、股权转让所得，以收入全额减除财产净值后的差额为应纳税所得额。选项A、B、C符合上述以收入全额作为应税所得的规定。

5.非居民企业取得来源于中国境内的应税所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以支付相关款项的单位或个人为扣缴义务人。其扣缴税款纳税地点的表述中正确的有(　)。

A.权益性投资资产转让所得，投资企业所在地

B.权益性投资资产转让所得，被投资企业所在地

C.股息、红利等权益性投资所得，分配所得的企业所在地

D.股息、红利等权益性投资所得，取得所得的企业所在地

『正确答案』BC

『答案解析』权益性投资资产转让所得，扣缴税款纳税地点为被投资企业所在地;股息、红利等权益性投资所得，分配所得企业所在地。