3.控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，主要包括()。
A.与授权相关的活动
B.与业绩评价相关的活动
C.与信息处理相关的活动
D.与职责分离相关的活动
[答案]ABCD
[解析]控制活动包括与授权(选项A)、业绩评价(选项B)、信息处理(选项C)、实物控制和职责分离(选项D)等相关的活动。
4.注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括()。
A.被审计单位是否定期评价内部控制
B.与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题
C.管理层是否及时纠正控制运行中的偏差
D.是否存在内部审计部门
[答案]ABCD
[解析]注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括：(1)被审计单位是否定期评价内部控制(选项A)。(2)被审计单位人员在履行正常职责时，能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据。(3)与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题(选项B)。(4)管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议。(5)管理层是否及时纠正控制运行中的偏差(选项C)。(6)管理层根据监管机构的报告及建议是否及时采取纠正措施。(7)是否存在协助管理层监督内部控制的职能部门(如内部审计部门)(选项D)。
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