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发布时间: 2016年07月05日

一建经济常见丢分点解析:资金时间价值

三、考题解析常见丢分点

1.甲施工企业年初向银行贷款流动资金200万元,按季度计算并支付利息,季度利率1.5%,则甲施工企业一年应支付的该项流动资金贷款利息为()万元。[2010]

A.6.00 B.6.05 C.12.00 D.12.27

【答案】C

【解析】此题考察单利的概念,题干中明确说明“按季度计算并支付利息”,此处理解“支付”二字最为关键,实际上是明示了单利的性质,即利不生利。

2.某企业从金融机构借款100万元,月利率1%,按月复利计息,每季度付息一次,则该企业一年需向金融机

构支付利息()万元。[2011]

A.12.00 B.12.12 C.12.55 D.12.68

【答案】B

【解析】已知P=100万元,月利率1%,按月复利计息,每季度付息一次。可以求得季度利率为:(1 1%)3-l=3.03%。该企业一年应支付利息100×3.03%×4=12.12(万元)。3.某施工企业年初向银行贷款流动资金100万元,按季计算并支付利息,季度利率2%,则一年支付的利息总和为()万元。[2007]

A.8.00 B.8.08 C.8.24 D.8.40

【答案】A

【解析】同上。

4.已知年利率l2%,每月复利计息一次,则季实际利率为()。[2007]

A.1.003% B.3.00% C.3.03% D.4.00%

【答案】C

【解析】季度利率为:(1 1%)3―1―3.03%。还可以定性判断,实际利率高一些,所以选C。

5.绘制现金流量图,需要把握的现金流量的要素有()。[2010]

A.现金流量的大小 B.绘制比例 C.时间单位 D.现金流入或流出 E.发生的时点

【答案】ADE

6.利率与社会平均利润率两者相互影响,( )。[2006]

A.社会平均利润率越高,则利率越高 B.要提高社会平均利润率,必须降低利率

C.利率越高,社会平均利润率越低 D.利率和社会平均利润率总是按同一比例变动

【答案】A

【解析】利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低,并随之变动。一般情况下,平均利润率是利率的最高界限。

7.某企业计划年初投资200万元购置新设备以增加产量。已知设备可使用6年,每年增加产品销售收入60万元,增加经营成本20万元,设备报废时净残值为l0万元。对此项投资活动绘制现金流量图,则第6年末的净现金流量可表示为()。[2009]

A.向上的现金流量,数额为50万元 B.向下的现金流量,数额为30万元

C.向上的现金流量,数额为30万元 D.向下的现金流量,数额为50万元

【答案】A

【解析】向上的现金流量为销售收入60万元和残值10万元,向下的为经营成本20万元,叠加后为向上的现金流量50万元。

8.已知折现率i>0,所给现金流量图表示()。[2007]

A.A1为现金流出 B.A2发生在第3年年初

C.A3发生在第3年年末 D.A4的流量大于A。的流量

E.若A。与A。流量相等,则A2与A3的价值相等

【答案】ABC

【解析】本题考核的是现金流量图。可以参阅前文“高频答疑点”第5题。

9.某人连续5年每年年末存人银行20万元,银行年利率6%,按年复利计息,第5年年末一次性收回本金和利息,则到期可以收回的金额为()万元。[2010]

A.104.80 B.106.00 C.107.49 D.112.74

【答案】D

10.下列关于现值P、终值F、年金A、利率i、计息期数n之间关系的描述中,正确的是

( )。[2006]

A.F一定、n相同时,i越高、P越大 B.P一定、n相同时,i越高、F越小

C.i、n相同时,F与P呈同向变化 D.i、n相同时,F与P呈反向变化

【答案】C

【解析】根据一次支付终值和现值的计算公式可以看出,i、n相同时,F与P呈同向变化。

11.某施工企业一次性从银行借入一笔资金,按复利计息,在随后的若干年内采用等额本息偿还方式还款,则根据借款总额计算各期应还款数额时。采用的复利系数是()。I20061

A.(P/A,i,n) B.(A/P,i,n) C.(F/A,i,n) D.(A/F,i,n)【答案】B 【解析】考点为现值求年值公式。

12.年利率8%,按季度复利计息,则半年期实际利率为()。[2O1O]

A.4.O0% B.4.04% C.4.07%

D.4.12%【答案】B

13.已知年名义利率为10%,每季度计息1次,复利计息。则年有效利率为()。[2009]

A.10.00% B.10.25% C.10.38% D.10.47%

【答案】C

14.每半年末存款2 000元,年利率4%,每季复利计息一次。则2年末存款本息和为( )元。[2007]A.8160.00 B.8243.22 C.8244.45 D.8492.93 【答案】C

【解析】可以按收付周期实际利率计算,或者按计息周期利率计算。F=P(F/P,r/m,ran)

P=F(P/F,r/m,ran)

F=A(F/A,r/m,ran)P=A(P/A,r/m,ran)

A=F(A/F,r/m,ran)A=P(A/P,r/m,m.n)此题存款期为半年,计息周期为季,给出的利率周期是年。

F=2 000×(A/F,4%/4,2)×(F/A,4%/4,8)-8244.45(万元)。

15.年名义利率为i,1年内计息周期数为m,则年有效利率为( )[2006]

A.(1 i) m -1 B.(1 i/m)m-1 C.(1 i) m -i D.(1 ira) m -i

【答案】B

【解析】教材的公式。

16.某施工企业向银行借款100万元,年利率8%,半年复利计息一次,第三年末还本付息,则到期时企业需偿还银行()万元。[2006]

A.124.00 B.125.97 C.126.53 D.158.69 【答案】C

【解析】此题计息周期为半年,给出的利率周期是年,1年计息2次。按计息周期利率计算,F=100x(F/P,8%/2,2×3)一126.53(万元)。

17.某施工企业希望从银行借款500万元,借款期限2年,期满一次还本。经咨询有甲、乙、丙、丁四家银行愿意提供贷款,年利率均为7%。其中,甲要求按月计算并支付利息,乙要求按季度计算并支付利息,丙要求

按半年计算并支付利息,丁要求按年计算并支付利息。则对该企业来说,借款实际利率最低的银行是( )。[2011]

A.甲 B.乙 C.丙 D.丁 【答案】D

【解析】此题考核名义利率与有效利率的关系。甲、乙、丙三家银行的计息周期都小于1年,则其实际年利率都将大于7%。只有丁银行的实际利率与名义利率相等,为7%,是四家银行中实际利率最低的一家。

18.关于现金流量图绘制的说法,正确的有()。[2011]

A.横轴表示时间轴,向右延伸表示时间的延续

B.垂直箭线代表不同时点的现金流量情况

C.箭线长短应能体现现金流量数值的差异

D.对投资人而言,在横轴上方的箭线表示现金流出

E.箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点【答案】ABCE

【解析】以横轴为时间轴,向右延伸表示时间的延续,轴上每一刻度表示一个时间单位,可取年、半年、季或月等,零表示时间序列的起点。

相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况,现金流量的性质(流入或流出)是对特定的人而言的。对投资人而言,在横轴上方的箭线表示现金流入,即表示收益;在横轴下方箭线表示现金流出,即表示费用。在各箭线上方(或下方)注明现金流量的数值。

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