发布时间： 2016年09月01日
第三节 各种会计账簿的格式和登记方法
一、日记账的格式和登记方法
为了加强对货币资金的管理，各单位都应当设置现金日记账和银行存款日记账。
(一)日记账的格式
现金日记账其格式有三栏式和多栏式两种。
1.三栏式日记账。——金额是三栏
2.多栏式日记账。即将收入栏和付出栏分别按照对方科目设置若干专栏，也就是将收入栏按贷方科目设专栏，付出栏按借方科目设专栏。
现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。(判断)
无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。(判断)
(二)日记账的登记方法
现金日记账由出纳人员根据同库存现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，对于从银行提取库存现金的业务，由于规定只填银行存款的付款凭证，不填制库存现金收款凭证。因此，从银行提取库存现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记。
要点1：出纳人员登记
要点2：登记依据(现收)(银付)
(现付) - (多选)
银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账相同。
银行存款日记账通常也是由出纳人员根据审核后的银行存款收、付款凭证，逐日逐笔按照经济业务发生的先后顺序进行登记。对库存现金存入银行的业务，由于只填制库存现金付款凭证，不填制银行存款收款凭证，因而这种业务的存款收入数，应根据有关库存现金付款凭证登记。
要点1：出纳人员登记
要点2：登记依据(银收) (现付)
(银付) -(多选)
12.(多选)出纳人员可以登记和保管的账簿是( )。
A.现金日记账 B.银行存款日记账 C.现金总账 D.银行存款总账
【答案】AB
13.(单选)现金日记账的账簿形式应该是( )。
A.三栏式活页账簿 B.多栏式活页账簿 C.两栏式订本序时账簿 D.三栏式订本序时账簿
【答案】D
14.(多选)关于银行存款日记账的登记方法，下列说法中正确的是( )。
A.由会计负责登记 B.按时间先后顺序逐日逐笔进行登记
C.每日结出存款余额 D.月终计算出全月收入、支出的合计数
【答案】BCD
15.(多选)现金日记账和银行存款日记账( )。
A.一般采用订本式账簿和三栏式账页 B.由出纳人员登记 C.根据审核后的收、付款记账凭证登记
D.逐日逐笔序时登记
【答案】ABCD
16.(多选)现金日记账的登记依据有( ) 。
A.银行存款收款凭证 B.现金收款凭证 C.现金付款凭证 D.银行存款付款凭证
【答案】BCD
17.(多选)银行存款日记账的登记依据有( )。
A.银行存款收支的原始凭证 B.银行存款收款凭证 C.银行存款付款凭证 D.现金付款凭证
【答案】BCD
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