发布时间： 2016年09月19日
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内部控制缺陷的定义与分类
●定义：评价内控有效性的负向维度，如果內部控制的设计或运行无法合理保证內部控制目标的实现，即意味着存在內部控制缺陷。
●分类：
1.设计缺陷和运行缺陷
2.财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷
●财务报告内部控制缺陷：
◢财务报表缺陷；
◢会计基础工作缺陷；
◢与财务报告密切关联的信息系统控制缺陷
●非财务报告内部控制缺陷：虽未直接影响财务报告的真实性和完整性，但影响其他內部控制目标的实现
3.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
●重大缺陷：严重影响内控的有效性，导致企业无法及时发现或防范严重偏离控制目标的情形。
●重要缺陷：低于重大缺陷，但有较大可能导致企业无法及时发现或防范严重偏离控制目标的情形
●一般缺陷：除重大缺陷和重要缺陷以外的缺陷。
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