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发布时间: 2016年10月31日

2017年注册会计师《财务成本管理》知识点:流动资产投资策略

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正保会计网校论坛学员为大家分享了注册会计师《财务成本管理》科目学习中的遇到的知识点,希望对大家备考有帮助,学习中遇到问题,可以去网校论坛讨论或去所报课程答疑板提问。

持有成本:与流动资产投资同向变化。

短缺成本:与流动资产投资反方向变化。

企业持有成本随投资规模而增加,短缺成本随投资规模而减少,在两者相等时达到最好的投资规模。

流动资产投资策略:

适中型策略 就是按照预期的流动资产周转天数、销售额及其增长,成本水平和通货膨胀等因素确定的最优投资规模,安排流动资产投资。 流动资产最优的投资规模,取决于持有成本和短缺成本总计的最小化。
保守型策略 就是企业持有较多的现金和有价证券,充足的存货,提供给客户宽松的付款条件并保持较高的应收账款水平。宽松的流动资产投资政策,表现为安排较高的流动资产/收入比率。 承担较大的流动资产持有成本,但短缺成本较小。
激进型策略 就是公司持有尽可能低的现金和小额的有价证券投资;在存货上作少量投资;采用严格的销售信用政策或者禁止赊销,紧缩的流动资产投资政策,表现为较低的流动资产/收入比率。 节约流动资产的持有成本,但公司要承担较大的短缺成本。

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