发布时间： 2017年03月20日
信息与沟通
(一)信息质量
1.企业是否及时、准确、充分地获取与经营管理和内部控制相关的信息
2.是否采取措施确保内部信息与外部信息的有用性
(二)沟通制度
1.企业是否建立科学规范的信息沟通制度，信息的收集、处理和传递程序是否透明高效
2.信息在企业内部各层级之间、企业与外部有关方面之间的沟通是否有效
3.董事会、监事会和经理层是否能够及时掌握经营管理和内部控制的重要信息并进行应对
4.员工诉求是否有顺畅的反映渠道
(三)信息系统
1.企业是否建立与经营管理相适应的信息系统，利用信息技术提高对业务事项的自动控制水平
2.在信息系统的开发过程中，是否对信息技术风险进行识别、评估和防范
3.信息系统的一般控制是否涵盖信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全、硬件设备、操作人员等方面，确保信息系统安全稳定运行
4.信息系统的应用控制是否紧密结合业务事项进行，达到利用信息技术固化流程、提高效率、减少或消除人为操纵因素的目的，确保业务事项运行的规范性和科学性
5.信息系统是否建立并保持相关信息交流与沟通的记录
(四)反舞弊机制
1.企业是否建立健全并有效实施反舞弊机制
2.举报投诉制度和举报人保护制度是否及时准确传达至企业全体员工
3.对舞弊事件和举报所涉及的问题是否及时妥善地作出处理
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