当前位置: 网校排名> 正保会计网校> 税务师《税法二》每日一练:企业所得税(05.07)
正保会计网校 税务师培训

税务师

发布时间: 2017年04月01日

税务师《税法二》每日一练:企业所得税(05.07)

税务师网校哪家好


单选题

某企业2015年度实现销售收入750万元,与之相应的扣除项目金额共计728万元,另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2013年度的亏损额为12万元、2014年度的亏损额为8万元。该企业2015年度应缴纳的企业所得税为( )元。

A、3600

B、6600

C、12500

D、13500


【正确答案】 C

【答案解析】 因债权人缘故确实无法支付的款项3万元属于营业外收入应计入应纳税所得额;一般企业发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过5年。该企业2013年度应缴纳的企业所得税=(750-728+3-12-8)×25%=1.25(万元)=12500(元)。

编辑推荐:

税务师培训https://www.thea.cn/wx1530/

税务师网校https://kaoshi.china.com/cta/wangxiao/

税务师培训机构https://www.thea.cn/wx1530/

×