发布时间： 2017年08月10日
增值税(境内)
1、税额=销项税-进项税
2、销项税=销售额*率
3、视销征税无销额，(1)当月类平均;(2)最近类货平均，(3)组税价=成本*(1 成利率)
4、征增税及消税：组税价=成本*(1 成润率) 消税组税价=成本*(1 成润率)/(1-消率)
5、含税额换不含税销额=含税销额/1 率(一般)
不含税销额=含税销额/1 征率(小规模)
6购农销农品，或向小纳人购农品：
准扣的进税=买价*扣率(13%)
7、一般纳人外购货物付的运费 准扣的进税=运费*扣除率 **随运付的装卸、保费不扣
8、小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%)
**不扣进额
9、小纳人不含税销额=含额/(1 征率)
10、自来水公司销水(6%)
不含税销额=发票额*(1 征率)
二、进口货
1、组税价=关税完价 关税 消税
2、纳额=组税价*税率
三、出口货物退(免)税
1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产)
(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税)
(2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 **FOB：出口货物离岸价。
**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率 免税购原料=国内购免原料 进料加工免税进料 进料加工免税进口料件组税价=到岸价 关、消税
(3)应退税和免抵税 A如期末留抵税≤免抵退税，则 应退税=期末留抵税 免抵税=免抵退税-应退税 B期末留抵税>免抵退税，则：
应退税=免抵退税
免抵税=0
***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。
(4)免抵退税不得免和抵税
免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率)
2、先征后退
(1)外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免;出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本
应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率
(2)外贸企购小纳人出货口增税退税规定：
A从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税 退税=[发票列(含税)销额]/(1 征率)*6%或5%
B从小纳人购代开的增税发票的出口货：
退税=增税发票金额*6%或5%.
C外企托生企加工出口货的退税规定：
原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率
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