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发布时间: 2018年06月25日

一建建设工程经济教材考点:资金成本的作用及其计算

考点28 资金成本的作用及其计算

资金成本的概念

★资金成本包括资金占用费和筹资费用两个部分。资金占用费是指企业占用资金支付的费用,如银行借款利息和债券利息等。

★筹资费用是指在资金筹集过程中支付的各项费用,如银行的借款手续费,发行债券支付的印刷费、代理发行费、律师费、公证费、广告费等,通常是在筹措资金时一次性支付,在使用资金的过程中不再发生。

资金成本率=资金占用费/筹资净额

资金成本的计算

★个别资金成本:A公司从银行取得一笔长期借款1000万元,手续费0.1%,年利率为5%,期限3年,每年结息一次,到期一次还本,企业所得税率为25%,则这笔借款的资金成本率为:考点28.jpg

★综合资金成本:A公司现有长期资本总额为10000万元,其中长期借款2000万元,长期债券5000万元,普通股.3000万元,各种长期资金成本率分别为5%、6%和10%,。则长期借款资金比例=2000÷10000×100%=20%。

长期债券资金比例=5000÷10000×100%=50%。

普通股资金比例=3000÷10000×100%=30%。

综合资金成本=5%×20%+6%×50%+10%×30%=7%
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