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甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下:
1、当月应付职工工资总额为500万元,“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元,车间管理人员工资为70万元,企业行政管理人员工资为50万元,专设销售机构人员工资为30万元。
2、根据“工资结算汇总表”,本月企业应付职工工资总额为500万元,扣回代垫的职工家属医疗费6万元,按税法规定代扣代缴职工个人所得税共计15万元;企业以银行存款支付工资479万元。
3、根据国家规定的计提基础和计提标准,当月应计提的基本养老保险费用为60万元,基本医疗保险费为50万元,其他保险费为40万元以及住房公积金为50万元。
4、当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工,该型号电风扇市场销售价为每台600元,每台成本为400元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位以万元表示)。
(1)根据资料1,下列各项中,关于该企业分配工资费用会计处理正确的是( )。
A、“制造费用”科目增加70万元
B、“生产成本”科目增加350万元
C、“销售费用”科目增加30万元
D、“管理费用”科目增加50万元
【正确答案】ABCD
【答案解析】需要注意:车间生产工人工资应计入生产成本,车间管理人员工资则应计入制造费用。
(2)根据资料2,下列各项中,关于企业发放工资会计处理正确的是( )。
A、代扣个人所得税时:
借:应付职工薪酬 15
贷:其他应付款 15
B、扣回代垫的家属医疗费时:
借:应付职工薪酬 6
贷:其他应收款——代垫医疗费 6
C、通过银行发放工资时:
借:应付职工薪酬 479
贷:银行存款 479
D、代扣个人所得税时:
借:应付职工薪酬 15
贷:应交税费——应