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1、增值税1 100 000 元,城镇土地使用税200 000 元,消费税500 000 元,土地增值税350 000 元,城市维护建设税税率为7%,下列关于城市维护建设税的处理,正确的是( )。
A.借:管理费用 112 000
贷:应交税费——应交城市维护建设税 112 000
B.借:管理费用 150 500
贷:应交税费——应交城市维护建设税 150 500
C.借:营业税金及附加 112 000
贷:应交税费——应交城市维护建设税 112 000
D.借:营业税金及附加 150 500
贷:应交税费——应交城市维护建设税 150 500
【答案】C
【解析】城市维护建设税=(1 100 000 500 000)×7%=112 000(元),应计入营业税金及附加。
2、小规模纳税人购买原材料,发票上价格为100 万元,增值税17万元,另支付保险费1万元,则原材料的入账成本为( )万元。
A.117
B.118
C.101
D.100
【答案】B
【解析】原材料的入账成本=100 17 1=118(万元)。
3、增值税一般纳税人购入农产品,收购发票上注明买价100 000 元,规定的增值税进项税额扣除率为 13%,另支付入库前挑选整理费500 元,求入账价值是( )元。
A.87 500
B.113 000
C.113 500
D.100 500
【答案】A
【解析】所购农产品的入账价值=100 000×(1-13%) 500=87 500(元)。
多项选择题
1、某公司将一批自产 M 产品 250 件作为福利发放给每名职工,该公司生产部门职工 200 名,行政管理部门人员 50 名,该批产品的不含税市价为 20 万元,增值税税额为 3.4 万元,实际成本为 16 万元,下列各项中,关于上述业务会计处理(金额单位用万元表