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1、某企业适用所得税税率为 25%。2015 年度该企业实现利润总额 500 万元,应纳税所得额为 480 万元,影响所得税费用的递延所得税资产增加 8 万元。不考虑其他因素,该企业 2015 年度利润表“所得税费用”项目本期金额为()万元。
A、128
B、112
C、125
D、120
【答案】B
【解析】借:所得税费用 112(倒挤)递延所得税资产 8 贷:应交税费-应交所得税 480×25%=120
2、下列各项中,不影响营业利润的是()。
A、购买交易性金融资产支付的交易费用
B、处置固定资产净收益
C、转回已计提的跌价准备
D、管理用无形资产摊销
【答案】B
【解析】选项 A,计入投资收益;选项 B,计入营业外收入;选项 C,贷记资产减值损失;选项 D,计入管理费用。选项 B 不影响营业利润。
3、2017 年 11 月份,某企业实现主营业务收入 1000 万元,投资收益 50 万元,发生主营业务成本 500 万元,税金及附加 10 万元,公允价值变动损失 60 万元,发生营业外支出 5 万元,该企业 2017 年 11 月实现的营业利润为()万元。
A、430
B、540
C、480
D、475
【答案】C
【解析】营业利润=1000 50-500-10-60=480(万元)
多项选择题
1、下列各项中,应列入利润表“营业收入”项目的是()。
A、固定资产盘盈收益
B、提供设备安装劳务收入
C、让渡无形资产使用权收入
D、销售代修品收入
【答案】BCD
【解析】固定资产盘盈收益计入“以前年度损益调整”。
2、下列各项中,影响企业当期营业利润的是()。
A、计提固定资产减值损失
B、固定资产盘亏净损失
C、出售交易性金融