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名师大咖面对面 有问有答收获多【考题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的有( )。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B.财政拨款
C.国债利息收入
D.接受捐赠收入
【答案】AB
【解析】选项C,属于免税收入;选项 D,属于应税收入。
【考题·多选题】2017 年甲企业取得销售收入 8000 万元,当年发生的与生产经营相关的业务招待费 60 万元,上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出 5 万元;当年发生的与生产经营相关的广告费 500 万元,上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费 200 万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,正确的有( )。
A.业务招待费准予扣除的数额为 39 万元
B.业务招待费准予扣除的数额为 36 万元
C.广告费准予扣除的数额为 500 万元
D.广告费准予扣除的数额为 700 万元
【答案】BD
【解析】选项AB:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的 60% 扣除(60×60%=36 万元),但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰(8000×5‰=40 万元),超出限额的部分不得结转以后年度在税前扣除,业务招待费准予扣除的数额为 36 万元;选项 CD:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分(8000×15%=1200 万元),准予扣除;在本题中,该企业当年实际发生广告费(500 万元) 上年结转广告费(200 万元)=700(万元),未超过扣除限额 1200 万元,则 2016 年甲企业税前准予扣除的广告费为700 万元。
【考题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不得税前扣除项目的有( )。
A.企业所得税税款
B.超过规定标准的捐赠支出
C.非广告性质的赞助支出
D.财产保险费
【答案】