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名师大咖面对面 有问有答收获多6、约翰是美国人，2012年3月10日来华工作，2013年3月15日回国，2013年4月6日返回中国，2013年11月15日至2013年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2013年12月1日返回中国，后于2014年1月7日离华回国，则该纳税人( )。
A、2012年度为我国居民纳税人，2013年度为我国非居民纳税人
B、2012年度为我国非居民纳税人，2013年度为我国居民纳税人
C、2012年度和2013年度均为我国非居民纳税人
D、2012年度和2013年度均为我国居民纳税人
【答案】B
【解析】我国税法规定的在华居住时间是一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的，仍应视为全年在中国境内居住。2012年来华的时间是3月10日，不符合一个纳税年度的规定，所以是非居民纳税人。2013年两次离境，单次离境不超过30天，累次离境不超过90日，所以2013年为居民纳税人。
7、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税中所得来源的确定的说法中错误的是( )。
A、不动产转让所得按照不动产所在地确定
B、动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定
C、提供劳务所得按照劳务发生地确定
D、股息所得按照分配所得的企业所在地确定
【答案】B
【解析】选项B，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
8、甲公司股东老赵认缴的出资额为100万元，应于7月1日前缴足，7月1日老赵实缴资本为20万元，剩余部分至年底仍未缴纳，甲公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息10万元，则当年甲公司可以税前扣除的借款利息是( )。
A、10万元
B、6万元
C、5万元
D、0万元
【答案】B
【解析】凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定
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