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名师大咖面对面 有问有答收获多6.甲企业为增值税一般纳税人,2
017年4月购入农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为200000元,规定的扣除率为13%,货物收到并验收入库,价款已用银行存款支付,则下列说法中不正确的是( )。
A.“原材料”科目入账金额为174000元
B.应交增值税(进项税额)为26000元
C.“原材料”科目入账金额为200000元
D.增值税不应计入农产品成本,可以抵扣销项税额
【答案】C
【解析】相关会计分录为:
借:原材料 174000
应交税费—应交增值税(进项税额) 26000
贷:银行存款 200000
进项税额=购买价款×扣除率=200000×13%=26000(元)。
7.2017年6月4日,甲公司购进一栋办公楼并于当月投入使用,6月25日,纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符,专用发票注明的价款为800000元,增值税进项税额为88000元,款项已用银行存款支付,不考虑其他相关因素。下列说法中正确的是( )。
A.固定资产入账成本为888000元
B.2017年度可抵扣的增值税为52800元
C.以后期间可抵扣的增值税为88000元
D.固定资产入账成本为835200元
【答案】B
【解析】相关会计分录为:
借:固定资产 800000
应交税费—应交增值税(进项税额) 52800
—待抵扣进项税额 35200
贷:银行存款 888000
8.下列各项中,不需做增值税进项税额转出处理的是( )。
A.货物因暴雨导致的非常损失
B.货物因管理不善而被盗
C.货物因违法而被没收
D.货物因管理不善造成的霉烂变质
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