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名师大咖面对面 有问有答收获多13、根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列收入中,属于不征税收入范围的是( ) 。
A.财政拨款
B.租金收入
C.产品销售收入
D.国债利息收入
【答案】A
【解析】本题考核点是不征税收入。财政拨款属于不征税收入;租金收入和产品销售收入属于征税收入;国债利息收入属于免税收入(不征税收入不同于免税收入)。
14、某小型微利企业经主管税务机关核定,2011 年度亏损 16 万元,2012 年度盈利 42 万元。
该企业 2012 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.1.5
B.2 .25
C.3
D.5.2
【答案】D
【解析】本题考核点是企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补 5 年,按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业所得税税率减按 20%。2012
年应纳企业所得税=(42 一 16)×20%=5.2(万元)。
15、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省级国税局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过( ) 。
A.1 个月
B.2 个月
C.3 个月
D.6 个月
【答案】C
【解析】本题考查延期缴纳税款的最长期限的规定。
16、甲公司委托乙银行向丙企业收取款项,丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时,发现丙企业存款账户不足支付的,可以采取的行为是( ) 。
A.直接向甲公司出具拒绝支付证明
B.应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书
C.先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款,然后向丙企业追索
D.应通知丙企业存足相应款项,如果丙企业在规定的时间内未存足款项的,再向乙银行出具拒绝支付证明
【答案】B
【解析】根据委托收款的有关规定,银行在办理划款对,发现付款
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