听课
课程与PC端同步更新，充分利用零碎时间。做题
海量精选试题 想练就练 瞬间提分答疑
专业老师在线答疑 随时消除知识死角直播
名师大咖面对面 有问有答收获多四、不定项选择题
(一)
某公司2014年全年实现营业收入总额860万元，年度利润总额150万元，营业成本320万元，税金35万元，投资收益7万元(其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入3万元) ，出租设备收入2万元，存款利息收入1万元，营业外收入20万元，营业外支出85万元(包括公益性捐赠20万元，税收滞纳金3万元) ，管理费用280万元，财务费用l50万元。已知：该公司适用的企业所得税税率为25 %。
根据以上资料，回答下列问题。
1.该公司应当计入应纳税所得额的是( ) 。
A.国债利息收入4万元
B.金融债券利息收入3万元
C.出租设备收入2万元
D.利息收入1万元
【答案】B,C,D
【解析】国债利息收入4万元不计入应纳税所得额。
2.该公司的下列成本和支出，可以在税前扣除的是( ) 。
A.营业成本320万元
B.税金35万元
C.税收滞纳金3万元
D.管理费用280万元
【答案】A,B,D
【解析】税收滞纳金3万元不得从应纳税所得额中扣除。
3.在计算应纳税所得额时，该公司可以扣除的公益性捐赠支出的数额是( ) 。
A.20万元
B.18万元
C.14万元
D.12万元
【答案】B
【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。150×12%=18(万元)。
4.该公司2012年度应缴纳的企业所得税税额是( ) 。
A.6.55万元
B.7.38万元
C.64 万元
D.9.25万元
【答案】D
【解析】该公司公益性捐赠20万元不能全额扣除，只能扣除18万元。(1)应纳税所得额=收入总额一各项扣除=营业收入 金融债券利息收入 出租设备收入 存款利息收入 营业外收入一营业成本一税金一可以扣除的营业外支出一管理费
最新文章
一站式课程咨询服务平台
