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名师大咖面对面 有问有答收获多【单选】
甲企业2012年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为( )。
A.100×14% 1.5=15.5(万元)
B.14 100×8%=22(万元)
C.18 1.5=19.5(万元)
D.18 100×8%=26(万元)
【答案】A
【解析】(1)职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元)，实际发生18万元，超过扣除限额，税前准予扣除14万元;
(2)职工教育经费税前扣除限额=100×8%=8(万元)，实际发生1.5万元，未超过扣除限额，准予全额税前扣除;
(3)准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14 1.5=15.5(万元)。
【单选】
2014年5月，甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为( )。
A.7.8万元
B.10万元
C.3.9万元
D.5万元
【答案】C
【解析】税前扣除限额=100×7.8%×6÷12=3.9(万元)，实际发生利息费用支出=100×10%×6÷12=5(万元)，超过了扣除限额，税前准予扣除3.9万元。
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