听课
课程与PC端同步更新,充分利用零碎时间。做题
海量精选试题 想练就练 瞬间提分答疑
专业老师在线答疑 随时消除知识死角直播
名师大咖面对面 有问有答收获多【例题】某生产企业为增值税一般纳税人,2009年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用4年的机器设备,取得收入9200元;销售自己使用过2年的机动车1辆,取得收入64000元。计算过程:
【解析】应纳增值税=9200÷(1 4%)×4%÷2 64000÷(1 4%)×4%÷2 = 1407.69(元)
·计算题】某企业(一般纳税人)2009年12月将已使用10个月的小轿车,以18万元价格售出。请计算其应纳增值税。【答案】应纳增值税=180000÷(1 17%)×17%=26153.85(元)
【例题】某企业为增值税一般纳税人,2000年5月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。
n 【解析】销项税额=450×380×(1 l0%)×17%=31977(元)
【例题】一般纳税人购进某国营农场自产玉米,收购凭证注明价款为65 830元。
【解析】进项税额=65830×13%=8557.90(元) 采购成本=65830×(1-13%)=57272.10(元)
借:原材料 57272.1
应交税费---应交增值税(进项税)8557.9
贷:银行存款 65830
免税农产品的买价=采购成本 税金
【举例】一般纳税人从农业者手中购进免税农产品,收购凭证上注明是50000元,支付运费,取得了货运发票,注明运输费用和建设基金是2000元。
【解析】进项税=50000×13% 2000×7%=6640(元)
采购成本=50000×87% 2000×93%=45360(元)
单选题(2007年)下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位【答案】A