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名师大咖面对面 有问有答收获多【单选题】在了解控制环境时,注册会计师通常考虑的因素是()。
A.内部控制的人工成分
B.内部控制的自动化成分
C.被审计单位董事会对内部控制重要性的态度和认识
D.会计信息系统
【正确答案】C
【答案解析】控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。
【单选题】持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是()。
A.审计委员会定期了解财务数据
B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
C.注册会计对年度财务报表进行审计
D.内部审计人员对控制实施风险评估
【正确答案】B
【答案解析】持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常经营活动与常规管理工作中,例如,管理层在履行其日常管理活动时,取得内部控制持续发挥功能的信息。所以选项B的表述属于持续监督活动。
【单选题】下列各项通过业务流程层面控制的是()。
A.应对管理层凌驾于控制之上控制
B.信息技术的一般控制
C.对期末财务报告流程的控制
D.信息技术应用控制
【正确答案】D
【答案解析】选项D信息技术应用控制应该属于业务流程层面的控制,所以选项D正确。
【单选题】下列控制活动中,属于检查性控制的是()。
A.信用部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定权限
B.仓库管理根据经批准的发货单办理出库
C.财务人员与每月末与客户进行对账并调查差异
D.采购部对新增供应商执行背景调查
【正确答案】C
【答案解析】选项ABD属于预防性控制,选项C属于检查性控制。
【单选题】注册会计师没有义务实施的程序是()。
A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
B.了解被审计单位情况及其环境
C.实施审计程序,以了解被审计单位内部控制的设计