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1、某外籍专家2017年9月11日来华某公司进行技术指导,中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元(1美元=6.25元人民币)。该专家一直工作到2017年11月22日离境,其11月份应纳个人所得税( )元。
A.5742.24
B.5729.21
C.7206.27
D.6033.95
【答案】D
【解析】该外籍专家为在华居住不超过90天的情况,所以境内工作期间境外支付的不纳税。11月份应纳个人所得税=[(30000 10000×6.25-4800)×45%-13505]×30000÷(30000 10000×6.25)×21.5÷30=6033.95(元)。
2、下列费用中不计入完税价格的是( )。
A.由买方负担的自己采购代理人的劳务费
B.卖方间接从买方对该货物进口后销售所得中获得的收益
C.货物运抵境内输入地点之前的运输费用和保险费
D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用
【答案】A
【解析】选项A即购货佣金,不计入完税价格。
3、下列关于简易计税方法的表述,错误的是( )。
A.一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
B.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税
C.一般纳税人提供非学历教育服务,可以选择适用简易计税方法计税
D.一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,必须按照简易计税方法计税
【答案】D
【解析】一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用简易计税方法计税。
4、某企业2017年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元,2017年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。
A.12.0<
副教授,硕士,从1992年起开始从事会计职称考试培训,从1993年起从事注册会计师考试辅导工作。端庄优雅,从容自信,声音铿锵有力,时而言简意赅,时而娓娓道来,将几百页学员尊为“天书”的审计教材幻化为一条条白
首都经济贸易大学会计学院副教授,会计学硕士,北京国际税收研究会会员,注册会计师(非执业会员)。叶老师美丽与优雅并重、才气超然,尽显大家风范;讲课条理清晰、生动易懂,让人如沐春风;善于归纳总结,将
中国人民大学商学院会计系副教授,国内著名的会计职称、注会、资产评估师考前辅导专家。从事财会相关考试培训十余年,培训足迹遍布祖国的大江南北,主编了大量会计方面的教材、工具书、辅导书,拥有极其丰富的
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