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更多内容详见官网>>【例题·单选题】某生产企业属增值税小规模纳税人,2017年3月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入72100元(原值为140000元)。该企业上述业务应缴纳增值税()。
A.2400元
B.3773.08元
C.3800元
D.4500元
【答案】C
【解析】该企业上述应缴纳增值税=82400/(1 3%)×3% 72100÷(1 3%)×2%=2400 1400=3800(元)。
【例题】某餐馆为增值税小规模纳税人,2016年6月取得含增值税的餐饮收入总额为12.36万元。计算该餐馆6月应缴纳的增值税税额。
(1)6月取得的不含税销售额=12.36÷(1 3%)=12(万元)
(2)6月应缴纳增值税税额=12×3%=0.36(万元)。
【例题】某小规模纳税人仅经营某项应税服务,适用3%的征收率。2016年5月发生一笔销售额为1000元的业务并就此缴纳了增值税。6月该业务由于合理原因发生退款。(销售额均为不含税销售额)
(1)假设6月该企业应税服务的销售额为5000元,则:
6月最终的计税销售额=5000-1000=4000(元)
6月交纳的增值税=4000×3%=120(元)
(2)假设6月该企业应税服务销售额为600元,7月该企业应税服务销售额为5000元,则:
6月最终的计税销售额=600-600=0(元)
6月应纳增值税额为0×3%=0(元)
6月销售额不足扣减的部分400元(600-1000)而多缴的税款为12元(400×3%),可以从以后纳税期的应纳税额中扣减。
7月企业实际缴纳的税额=5000×3%-12=138(元)
或7月企业实际缴纳的税额=(5000-400)×3%=138(元)。
副教授,硕士,从1992年起开始从事会计职称考试培训,从1993年起从事注册会计师考试辅导工作。端庄优雅,从容自信,声音铿锵有力,时而言简意赅,时而娓娓道来,将几百页学员尊为“天书”的审计教材幻化为一条条白
首都经济贸易大学会计学院副教授,会计学硕士,北京国际税收研究会会员,注册会计师(非执业会员)。叶老师美丽与优雅并重、才气超然,尽显大家风范;讲课条理清晰、生动易懂,让人如沐春风;善于归纳总结,将
中国人民大学商学院会计系副教授,国内著名的会计职称、注会、资产评估师考前辅导专家。从事财会相关考试培训十余年,培训足迹遍布祖国的大江南北,主编了大量会计方面的教材、工具书、辅导书,拥有极其丰富的
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