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名师大咖面对面 有问有答收获多【例题·单选题】企业取得的下列所得和收入,免征企业所得税的是( )。
A.企业种植饮料作物取得的所得
B.企业从事近海捕捞取得的所得
C.符合条件的非营利组织从省级人民政府取得的财政拨款收入
D.符合条件的非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息收入
【答案】D
【解析】选项A:应当减半征收企业所得税,享受部分减免;选项B:正常纳税,不享受优惠;选项C:属于不征税收入。
【例题•单选题】2016年某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元,符合条件的技术转让收入900万元),各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2016年该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.25
B.50
C.75
D.100
【答案】B
【解析】一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。2016年该企业应缴纳的企业所得税=[3000-400-900-(1800-200) (900-200-500)×50%]×25%=50(万元)。
【例题•单选题】某工业企业是小型微利企业,2016年销售商品取得不含税销售收入200万元,实现的利润总额为7万元。其中,管理费用36万元,包括业务招待费4万元;营业外支出中包括违法罚款以及税收滞纳金共计4万元;经税务机关核定的上年亏损1万元。该企业2016年应纳企业所得税( )万元。
A.0.35
B.1
C.0.6
D.1.3
【答案】D
【解析】业务招待费扣除限额1=200×5‰=1(万元),扣除限额2=4×60%=2.4(万元),因此业务招待费应调增应纳税所得额=4-1=3(万元),企业2016年应纳税所得额=7 3 4-1=13(万元),应纳税额=13×50%×20%=1.3(万元)。
【例题•单选题】某创业投资企业2011年6月1日采取股权投资方式对某未上市的中小高新技术企业投