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名师大咖面对面 有问有答收获多【例题·单选题】2016年12月一高校聘用美籍华人陈某，当月应税工资10000元。陈某当月应缴纳个人所得税()元。
A.485
B.745
C.880
D.920
【答案】A
【解析】陈某应纳个人所得税=(10000-4800)×20%-555=485(元)。
【例题·单选题】王某为某大学会计教授，2016年9月在本职工作之余替A单位咨询取得收入5000元，取得收入后，付给中介人500元;到B学校讲学4次(讲学共5次，当年10月再讲学1次)。每次收入均为2000元。合同注明讲学收入为税后收入。则王某就上述收入在9月份缴纳的个人所得税为()。
A.2000元
B.1920元
C.2704.76元
D.2323.81元
【答案】D
【解析】咨询收入不能减除付给中介人的费用，应纳税额=5000×(1-20%)×20%=800元;到B校讲学以一个月内取得的收入为一次，9月和10月分别计算。9月讲学应纳税所得额=2000×4×(1-20%)÷[1-20%×(1-20%)]=2000×4×(1-20%)÷84%=7619.05(元)讲学应纳税额=7619.05×20%=1523.81(元)9月合计纳税=800 1523.81=2323.81(元)。
【例题·单选题】作家李先生从2016年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是()。
A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元
B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元
C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元
D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税
【答案】B
【解析】小说连载取得收入应合并为一次
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