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发布时间:2020年07月24日

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感谢网校的老师,尤其感谢网校的刘丹老师,有幸听了一次刘丹老师的面授串讲班,效果特别好,感觉把整个税法的框架都打通了,节省了许多复习时间。查看完整经验>

毛丽君 注会高分学员 总分:431分   奖学金:现金3000+学费3000

我是2018年3月10日左右开始备考CPA,17年的中级考试给我的自信,18年准备一年考过六门,也做了相应的学习计划。先看审计,依次是会计,财管,税法,经济法,战略。查看完整经验>

郑喜成 注会高分学员 总分:424.25分   奖学金:现金3000+学费3000

首先感谢中华会计网校,给我提供学习的平台。考前一定要适应机考系统。注会辅导书得话个人认为教材是不用买的,经典题解和应试指南我都用过,完全可以替代教材。查看完整经验>

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会计是最先开始学习的科目,从听课开始。基础班、习题班,听课理解做题总结。坚持是成功之母,拥有天赋的人毕竟是少数。不要把学习拖到明天,每天都学一点,不要停。查看完整经验>

学习资料

44、按照营业税有关规定,关于纳税义务发生时间表述错误的是( )。

A. 转让土地使用权或者销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为土地使用权或不动产产权转移的当天

B. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C. 单位或者个人自己新建建筑物后销售,其自建行为的纳税义务发生时间,为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天

D. 纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

【答案】A

转让土地使用权或者销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

45、某烟酒批发公司(增值税一般纳税人),2013 年 1 月批发销售 A 牌卷烟 5000 条给烟酒零售商店,开具的增值税专用发票上注明销售额 250 万元:批发 B 牌卷烟 2000 条给烟酒零售商店,开具的普通发票上注明销售额88.92 万元;同时批发雪茄烟 300 条,开具普通发票,取得含税收入 20.358 万元;当月允许抵扣的进项税额为 35.598 万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为( )万元。

A. 22.78

B. 28.78

C. 39.08

D. 39.95

【答案】C

应纳消费税=[250 88.92/(1 17%)]×5%=16.3(万元)

应纳增值税=[250 (88.92 20.358)/(1 17%)]×17%-35.598=58.378-35.598=22.78(万元)

合计应纳增值税、消费税=16.3 22.78=39.08(万元)。

只针对卷烟在批发环节加征一道消费税,雪茄烟在批发环节不征收消费税。

46、纳税人销售的下列自产货物中,实行增值税即征即退 100%政策的是( )。

A. 翻新轮胎

B. 再生水

C. 以人发为全部原料生产的假发

D. 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

这些搞定的都过了,你呢?

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