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计算分析题

1.中国公民刘先生为某大学的教授，2021年有关收支情况如下：

（1）每月取得的基本工资12000元，三险一金为2000元，12月份取得的当年的年终奖金为30000元，选择不并入当年综合所得。

（2）5月在某报刊上发表小说一篇，该小说分3次连载发表，每次连载取得收入3000元。

（3）6月受邀为某学校进行演讲，取得收入10000元。

（4）7月取得拍卖收入300万元，但不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证。

（5）刘先生与其妻子育有一个儿子，目前在上小学；刘先生的父母均满60岁，且刘先生为独生子女，另外刘先生与妻子结婚时贷款购买了现在拥有的唯一一套住房，截至目前仍需每个月还贷款2000元。假定，刘先生的家庭可享受的专项附加扣除均由刘先生一人扣除。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

（1）计算刘先生取得的年终奖金应缴纳的个人所得税。

（2）计算刘先生发表小说取得的稿酬所得应计入综合所得的收入额。

（3）计算刘先生受邀为某学校演讲的劳务报酬应计入综合所得的收入额。

（4）计算刘先生取得的拍卖收入应缴纳的个人所得税。

（5）计算刘先生取得综合所得应缴纳的个人所得税。

2.某药厂2021年7月1日转让其位于市区的一栋办公楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2010年建造办公楼时，为取得土地使用权交付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折扣率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）回答药厂办理土地增值税纳税申报的期限。

（2）计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。

（3）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

（4）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

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