会计网校中级审计师

　综合分析题

　　案例一

　　(一) 资料

　　某审计组于2006年2月对某公司 2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料如下：

　　1. 以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。

　　2. 2005 年 4 至 7 月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。

　　3. 每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。

　　4. 2005年12月31日，应收账款账面金额是4200 万元，由80 笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80 笔赊销连续编号为 001 至 080 ，并随机抽取了其中 20 笔进行审查，这 20 笔赊销业务账面金额是 984 万元，经审定实际应为 1 020 万元。

　　(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

　　1. 审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：ABC

　　A .文字说明法

　　B.调查表法

　　C.流程图法

　　D.录像与录音法

　　2. “资料 1 ”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括： AB

　　A .实物控制

　　B.凭证与记录控制

　　C.职责分工控制

　　D.业务授权控制

　　3. “资料2”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括：D

　　A .业务的批准与执行相分工

　　B.资产保管与帐实核对相分工

　　C.各种会计责任之间相分工

　　D.资产保管与会计记录相分工科.

　　4. “资料3”所述情况，违反了货币资金内部控制的要求，具体包括： C

　　A .实物控制

　　B.凭证与记录控制

　　C.职责分工控制

　　D.业务授权控制

　　5. “资料4”中，审计人员在随机抽取20笔赊