上海审计师培训

单选题

1、下列表述中，属于《内部控制——整合框架》中控制环境原则的是：

A、组织应展现对诚信和道德价值的承诺

B、组织应设定清晰明确的目标，以识别和评估与目标相关的风险

C、组织应在评估影响其目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为

D、组织应就影响内部控制发挥作用的事项，与外部进行沟通

【正确答案】A

【答案解析】选项BC属于风险评估的原则。选项D属于信息与沟通的内容。

2、下列选项中，属于应当测试控制运行有效性的情形的是：

A、控制设计合理且预期运行有效

B、控制设计不合理

C、控制设计合理但未得到执行

D、仅实施实质性程序足以为发现重要问题提供充分、适当的审计证据

【正确答案】A

【答案解析】经过初步评价，审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；二是仅实施实质性程序不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。

3、下列各项中，不属于内部控制中控制环境要素的是：

A、管理层的观念和经营风格

B、责权配置

C、信息与沟通

D、人力资源制度

【正确答案】C

【答案解析】内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素。信息与沟通同属于内部控制要素。