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名师大咖面对面,有问有大收获多。一、所得税的概念
◇含义:企业就其生产、经营所得,按规定交纳的税金。
二、所得税的计税基础(考点3)
(一)收入总额
◇征税收入:销售货物,接受捐赠收入等9项
◇不征税收入:财政拨款,政府性基金等3项
(二)扣除
1.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出;
◇内容:成本;费用;税金;损失;其他支出。
2.企业发生的公益性捐赠支出(年度利润12%以内);
3.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧;
4.企业按照规定计算的无形资产摊销费用;
5.长期待摊费用(固定资产大修理支出等);
6.企业对外投资期间,投资资产的成本不得扣除;
7.企业使用或者销售存货,按照规定计算的存货成本;
8.企业转让资产、该项资产的净值;、
9.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利;
10.企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。