2024年一级建造师项目管理课件

136、 财务报表，重要项目单独列表。重要性应根据企业所处环境，从项目的性质和金额大小来判断。

137、 根据现行会计准则的规定，财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表和附注。

138、 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。由于资产负债表反映的是某一时点的财务状况，这一时点一般是企业月末、季末、半年末、年末，所以它是一种静态的报表。

139、 利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。属于动态报表。

140、 资产负债表的作用(P125)

141、 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，它属于动态的财务报表。

142、 现金流量表是以现金为基础编制的;

143、 现金包括：库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金、现金等价物;

144、 现金等价物是短期投资，其支付能力与现金差别不大，可视为现金;

145、 现金等价物的短期投资必须同时满足以下条件：①、期限短(3个月内);②、流动性强(有行有市);③、易于转换为已知金额的现金;④、价值变动风险小。

146、 现金流量表的内容应当包括：①、经营活动(流动资产业务);②、投资活动(长期投资(固定资产)业务，购入股票、基金);③、筹资活动(发行股票、债务、银行借款)。

147、 财务分析的方法，包括：①、趋势分析法(水平分析法);②、比率分析法;③、因素分析法;

148、 比率分析法是财务分析最基本、最重要的方法。

149、 比率分析法常用的有以下三种：①、构成比率(如流动资产占资产总额的比率);②、效率比率(如净资产收益率);③、相关比率(如流动比率)。 P133例题

150、 偿债能力主要反映企业偿还到期债务的能力，常用的指标有次产负债率、流动比率和速动比率。