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第五章工程项目投融资

第一节 工程项目资金来源

一、项目资本金制度(年年必考的重点)

项目资本金是指在项目总投资中由投资者认缴的出资额。对项目来说,项目资本金是非债务性资金,项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务。投资者可按其出资的比例依法享有所有者权益, 也可转让其出资,但不得以任何方式抽回。

二、项目资本金筹措的渠道与方式

项目资金筹措应遵循以下基本原则:

(1)规模适宜原则。

(2)实际适宜原则。

(3)经济效益原则。

(4)结构合理原则。

(一)资本金筹措的渠道与方式

根据项目资本金筹措的主体不同,可分为既有法人项目资本金筹措和新设法人项目资本金筹措。

1、既有法人项目资本金筹措

(1)内部资金来源。

主要包括以下几个方面:

1)企业的现金。

2)未来生产经营中获得的可用于项目的资金。

3)企业资产变现。

4)企业产权转让。

(2)外部资金来源。

1)企业增资扩股。

2)优先股。

3)国家预算内投资。

2、新设法人项目资本金筹措

新设法人项目资本金的形成分为两种形式:

一由发起人和投资人按项目资本金额度要求提供足额资金; 二由新设法人在资本市场上进行融资来形成项目资本金。项目资本金通常以注册资本的方式投入。

由初期设立的项目法人进行的资本金筹措形式主要有:

(1)在资本市场募集股本资金。

1)私募。

2)公开募集。

(2)合资合作。

(二)债务资金筹措的渠道与方式

债务资金是项目公司一项重要的资金来源。债务融资的优点是速度快、成本较低,缺点是融资风险较大,有还本付息的压力。

1、债务资金筹措方案研究

2、信贷方式融资

出口信贷。分为买方信贷、卖方信贷和福费廷等。

1)国际货币基金组织。

2)世界银行。

3)亚洲开发银行。

3、债券方式融资

债券筹资是一种直接融资。除了一般债券融资外,还有可转换债券融资。企业债券融资是一种直接融资。

发行债券融资可以从资金市场直接获得资金,资金成本(利率) 一般应低于银行借款。

可转换债券是企业发行的一种特殊形式的债券。

4、租赁方式融资

租赁分为经营性租赁与融资性租赁两类。

(1)经营租赁。

(2)融资租赁。(考试重点)

承租人租赁取得的设备按照固定资产计提折旧,租赁期满,设备一般要由承租人所有,由承租人以事先约定的很低的价格向出租人收购的形式取得设备的所有权。

①是一种融资与融物相结合的融资方式。

②可以避免长期借款筹资所附加的各种限制性条款,具有较强的灵活性。

③可以减少设备进口费,从而降低设备取得成本。

2)融资租赁的租金。融资租赁的租金包括三大部分:

① 租赁资产的成本:租赁资产的成本大体由资产的购买价、运杂费、运输途中的保险费等项目构成。

② 租赁资产的利息:承租人所实际承担的购买租赁设备的贷款利息。

③ 租赁手续费。

(三)资金成本与资本结构

一、资金成本的计算(学会书上的5道例题)

(1)资金成本计算的一般形式。

K——资金成本率(一般也可称为资金成本);

P——筹资资金总额;

D——使用费;

F——筹资费;

(2)个别资金成本。

企业的长期资金一般有优先股、普通股、留存收益、长期借款、债券、租赁等,其中前三者统称权益资金,后三者统称债务资金。

1)权益资金成本。

① 优先股成本。

某公司发行优先股股票,票面额按正常市价徉算为200万元,筹资费费率为4%,股息年利率为14%,则其资金成本率为:

② 普通股成本。

某公司发行普通股正常市价为56元,估计年增长率为12%,第一年预计发放股利2元,筹资费用率为股票市价的10%,则新发行普通股的成本为:

资本资产定价模型法。

2)债务资金成本。

① 长期贷款成本。

某公司为新建项目发行总面额为1000万元的10年期债券,票面利率为13%,发行费用为5%,公司所得税税率为25%。该债券的成本为:

假定上述公司发行面额为1000万元的10年期债券,票面利率为13%, 发行费用率为5%,发行价格为120万元,公司所得税率为25%。则该债券成本为:

(3)加权平均资金成本。

某企业账面反映的长期资金共1000万元,付长期债券200万元, 普通股400万元,保留盈余100万元;其资金成本分别为5.64%、

6.25 %、15.7%、15%。该企业的加权平均资金成本为:

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