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2.债券方式融资

债券是债务人为筹集债务资金而发行的、约定在一定期限内还本付息的一种有价证券。企业债券融资是一种直接融资。发行债券融资可从资金市场直接获得资金,资金成本(利率)一般应低于银行借款。由于有较为严格的证券监管,只有实力很强并且有很好资信的企业才能有能力发行企业债券。发行债券融资,大多需要有第三方担保,获得债券信用增级,以使债券成功发行,并可降低债券发行成本。在国内发行企业债券需要通过国家证券监管机构及金融监管机构的审批。在国外市场上也可发行债券,主要的国外发债市场有美国、日本、欧洲。发行债券通常要取得债券资信等级评级。国内债券由国内评级机构评级,国外发债通常需要由一些知名度较高的评级机构评级。债券评级较高的,可以较低的利率发行。而较低评级的债券,则利率较高。债券发行与股票发行相似,可在资本市场上公开发行,也可以私募方式发行。

除一般债券融资外,还有可转换债券融资。可转换债券是企业发行的一种特殊形式债券。在预先约定的期限内,可转换债的债券持有人有权选择按照预先规定的条件将债权转换为发行人公司的股权。在公司经营业绩变好时,股票价值上升,可转换债券的持有人倾向于将债权转为股权,而当公司业绩下降或者没有达到预期效益时,股票价值下降,则倾向于兑付本息。现有公司发行可转换债券,通常并不设定后于其他债权受偿,对于其他向公司提供贷款的债权人来说,可转换债不能视为公司的资本金融资。可转换债的发行条件与一般企业债券类似,但由于附加有可转换为股权的权利,通常可转换债券的利率更低。

(1)债券筹资的优点:

1)筹资成本较低。发行债券筹资的成本要比股票筹资的成本低。这是因为债券发行费用较低,其利息允许在所得税前支付,可以享受扣减所得税的优惠,因此,企业实际上负担的债券成本一般低于股票成本。

2)保障股东控制权。债券持有人无权干涉管理事务,因此,发行企业债券不会像增发股票那样可能会分散股东对企业的控制权。

3)发挥财务杠杆作用。不论企业盈利水平如何,债券持有人只收取固定的利息,更多的收益可用于分配给股东,或留归企业以扩大经营。

4)便于调整资本结构。企业通过发行可转换债券,或在发行债券时规定可提前赎回债券,有利于企业主动地、合理地调整资本结构确定负债与资本的合理比率。

(2)债券筹资的缺点:

1)可能产生财务杠杆负效应。债券必须还本付息,是企业固定的支付费用。随着这种固定支出的增加,企业的财务负担和破产可能性增大。一旦企业资产收益率下降到债券利息率之下,会产生财务杠杆的负效应。

2)可能使企业总资金成本增大。企业财务风险和破产风险会因其债务的增加而上升,这些风险的上升又导致企业债券成本、权益资金成本上升,从而增大了企业总资金成本。

3)经营灵活性降低。在债券合同中,各种保护性条款使企业在股息策略融资方式和资金调度等多方面受到制约,经营灵活性降低。

3.租赁方式融资

租赁方式融资是指当企业需要筹措资金、添置必要的设备时,可以通过租赁公司代其购入所选择的设备,并以租赁的方式将设备租给企业使用。在大多数情况下,出租人在租赁期内向承租人分期回收设备的全部成本、利息和利润。租赁期满后,将租赁设备的所有权转移给承租人,通常为长期租赁。根据租赁所体现的经济实质不同,租赁分为经营性租赁与融资性租赁两类。

(1)经营租赁。经营租赁是出租方以自己经营的设备租给承租方使用,出租方收取租金。承租方则通过租入设备的方式,节省了项目设备购置投资,或等同于筹集到了一笔设备购置资金,承租方只需为此支付一定的租金。当预计项目中使用设备的租赁期短于租入设备的经济寿命时,经营租赁可以节约项目运行期间的成本开支,并避免设备经济寿命在项目上的空耗。

(2)融资租赁。融资租赁又称为金融租赁或财务租赁。采取这种租赁方式,通常由承租人选定需要的设备,由出租人购置后给承租人使用,承租人向出租人支付租金,承租人租赁取得的设备按照固定资产计提折旧,租赁期满,设备一般要由承租人所有,由承租人以事先约定的很低的价格向出租人收购的形式取得设备的所有权。

1)融资租赁的优点。融资租赁作为一种融资方式,其优点主要有:

①融资租赁是一种融资与融物相结合的融资方式,能够迅速获得所需资产的长期使用权;

②融资租赁可以避免长期借款筹资所附加的各种限制性条款,具有较强的灵活性;

③融资租赁的融资与进口设备都由有经验和对市场熟悉的租赁公司承担,可以减少设

备进口费,从而降低设备取得成本。

2)融资租赁的租金。融资租赁的租金包括三大部分:

①租赁资产的成本:租赁资产的成本大体由资产的购买价、运杂费、运输途中的保险

费等项目构成;

②租赁资产的利息:承租人所实际承担的购买租赁设备的贷款利息;

③租赁手续费:包括出租人承办租赁业务的费用以及出租人向承租人提供租赁服务所

赚取的利润。

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    天津理工大学教师,天津大学博士,主要从事土木工程专业和工程管理专业的科研和教学工作。多年来一直从事造价师、建造师的考前培训工作,主持编写多部造价工程师、一二级建造师考试辅导教材。在培训教学和辅导教材编写方面有丰富的经验,同时参编各种教材和专著多本,发表高水平中英文论文多篇。主要讲授建造师、造价师课程,授课条理清晰、重点突出、针对性强,重点、难点解析到位,曾获得天津讲课大赛二等奖。

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