案例分析多计提的教育费附加会计分录及计算?
如果发生地方教育费附加多计提了,建议按原凭证的会计科目方向,用红字冲销就可以了。关于多计提的教育费附加,其会计分录如下:
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借:应交税金及附加(红字)
贷:其他应交款-地方教育费附加(红字)
多计提的教育费附加计算,我们看下下面案例:
2015年11月计提的教育费附加是0.04分,但地税收款是收的是0.03分,现在已经是2016年这0.01分我该怎样调整
如果纯理论研究的话,你应该将此一分钱
贷:应交税费-应交教育费附加,-0.01(或红字) (不是缴纳,是冲回多计提的,所以不做借方)
贷:调整以前年度损益 0.01
再结转
借:调整以前年度损益 0.01
贷:利润分配-未分配利润 0.01
也就是将这一分钱增加到上年未分配利润中去。
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