招待费进项转出怎么填写申报

招待费进项转出怎么填写申报

进项税额转出可以填写在"增值税纳税申报表附列资料(表二)"里的第二部分"进项税额转出额"里的第20栏,填在那里就会自动生成到申报主表上去.

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什么是业务招待费

业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用.在本次财务制度改革以前,全国各类企业的业务招待费支出没有统一的标准,除外商投资企业所得税法中有业务招待费的支出标准外,其它各类企业基本上没有标准(1992年6月颁布的《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定》采纳了外商投资企业的标准).国营企业的业务招待费支出采取由各省、自治区、直箱市财政部门根据企业生产经营规模等不同情况确定不同限颠,企业在限额内掌握开支的招待费实报实销、年终审计的办法.这种管理办法,不利于为各类企业创造平等竞争的外部环境,也不利于政府职能部门转变职能,加强财务监督.此次财务改革,对各类企业的业务招待费标准进行了统一规定.

业务招待费进项转出属于报表的哪一栏

业务招待费中的进项税额转出应填写在12栏,填写集体福利、 个人消费那栏.

业务招待费进项转出会计处理

由于增值税特点,在其流转环节中适用抵扣.一旦流转结束,则不得抵扣.因此,如果购进货物时抵扣了进项税额,后期发生了不得抵扣的情况,就需要对之前已经抵扣的进项税额进行转出操作.

对于业务招待费专用发票进项税转出,直接将不得抵扣的进项税额计入成本费用即可.

借:业务招待费

贷:银行存款

或者:

取得发票未认证之前:

借:业务招待费

应交税费--待认证进项税额

贷:银行存款

业务招待费专用发票进项税转出该如何做分录呢?

同时,在发票认证后:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--待认证进项税额

因为不得抵扣,同时:

借:业务招待费

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)