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发布时间： 2016年05月17日
如何理解“现金余缺”为正数，不一定是“现金多余”？
因为现金余缺仅仅表示现金收支的差额，企业对期末现金余额不仅有要求，而且企业还需要考虑当期必须偿还的债务本息（无论现金是否多余或不足）等其他因素，所以财务部门应根据计算出的现金余缺的金额与期末现金余额、当期必须偿还债务的本息等进行比较，来确定预算期现金是多余，还是不足，进而确定预算期现金投放或筹措。当然，如果计算出“现金余缺”项目的金额为负，则一定表明现金不足。
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