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税务师考试培训班

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选择题:

【单选题】小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是( )。

A.跨县(市)提供建筑服务

B.销售自建的不动产

C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法

D.出租其取得的不动产

『正确答案』A

『答案解析』选项B、C、D适用5%的征收率。

【单选题】个人出租住房减按( )征收率计算缴纳增值税。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

『正确答案』A

『答案解析』个人出租住房,按照5%减按1.5%征收增值税。

【单选题】某交通运输公司为增值税一般纳税人,2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元;开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元,此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租,取得含税租金收入108万,企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为( )万元。

A.82.70

B.92.41

C.83.74

D.80.74

『正确答案』D

『答案解析』运输收入按9%计税;装卸搬运收入应按6%计税,简易计税的租金应按5%征收率计税。应纳增值税=1308÷1.09×9% 116.6÷1.06×6%-39 108÷1.05×5%=80.74(万元)

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